Очень часто различные предприятия для решения производственных задач покупают транспортное средство. Но это не всегда целесообразно, поэтому нередко заключают договор аренды автомобиля у физического лица без экипажа или же с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации.
Понятие аренды автомобиля
Аренда автомобиля у физического лица — это сделка, при которой собственник движимого имущества передаёт его во временное пользование другому человеку или организации. Арендатор в этом случае принимает на себя обязанности по целевому использованию транспорта, техническому обслуживанию и обеспечению топливом. Закон разрешает сдавать в аренду как легковые машины, так и грузовики. Обязанности и права сторон должны быть прописаны в договоре.
Арендатор несёт полную ответственность за имущество, которое было получено от арендодателя. Транспортный налог оплачивает собственник.
Физическое лицо может передать транспортное средство предприятию, так как любой человек вправе распоряжаться автомобилем на своё усмотрение. В законодательстве говорится, что сдавать в аренду может только собственник. У его представителя есть на это право лишь в случае наличия нотариально заверенной доверенности.
https://www.youtube.com/watch?v=-o12DEOPqMg&feature=youtu.be
Для сдачи в аренду авто физлицу не нужно регистрировать своё ИП. Но нельзя, чтобы сделка подходила под предпринимательскую деятельность. Если ТС приобреталось с целью систематической возмездной передачи другим лицам или предприятиям, то необходимо оформить ИП по месту жительства.
Варианты передачи ТС юридическим лицам
Физическое лицо может сдать свою машину в соответствии с правилами, которые регламентируются ГК РФ. Передача осуществляется по одному из трёх сценариев. Существующие варианты:
- Аренда без экипажа (без водителя);
- Аренда с экипажем;
- Временная передача в безвозмездное пользование.
Чаще всего предприятию проще арендовать транспортное средство своего сотрудника, чем предоставлять ему автомобиль. Из-за этого в такой ситуации не требуется дополнительно привлекать водителя. Организация заключает долгосрочный договор с работником. На основании этого документа он пользуется личной машиной в рабочее время для выполнения своих обязанностей.
В таких ситуациях работодатель выплачивает арендную плату ежемесячно или же один раз в квартал. Также в его обязанности входит компенсация затрат на бензин. В зависимости от договорённости могут прописываться и дополнительные условия оплаты за использование транспортного средства. Например, это может быть компенсация страховки, технического обслуживания и так далее. Сотрудник регулярно должен подавать отчёт о затратах на топливо и сдавать путевые листы, где будет указана протяжённость всех маршрутов.
Арендуется автомобиль с экипажем обычно в тех случаях, когда дело касается курьерской доставки или грузоперевозок. В этом случае нет смысла временно брать машину, если некому будет управлять. Благодаря аренде ТС с водителем предприятию не нужно официально трудоустраивать человека. Это позволяет расстаться с физическим лицом после завершения срока договора без лишней волокиты.
Человек может передать третьим лицам машину без требования оплаты, так как любой гражданин вправе распоряжаться своим ТС. Эта ситуация обычно происходит в тех случаях, когда сотрудник предприятия хочет использовать личный автомобиль в служебных целях. Организация компенсирует все текущие расходы, связанные с эксплуатацией машины.
Оформление договора
Автовладелец обязательно должен сделать копии документов своего автомобиля перед тем, как сдавать его какому-либо предприятию. Необходимо свидетельство о регистрации и технический паспорт. С их помощью человек может подтвердить право собственности, а, значит, и право на передачу ТС третьим лицам. Эти документы прилагаются к договору и хранятся у предприятия.
Для оформления в договоре должны быть прописаны такие пункты:
- Государственный номер машины;
- Марка и модель;
- Тип кузова;
- Цвет транспортного средства и год выпуска;
- Все коды.
Также в тексте необходимо упомянуть обо всех дефектах, которые есть у авто. Это нужно, чтобы в дальнейшем не возникли споры между владельцем и арендатором.
Договор должен содержать и данные тех лиц, которые будут допущены к управлению машины. В обязательном порядке следует указать цель использования, сроки и размер оплаты. Сторонам придётся решить вопрос об оплате технического обслуживания. Обычно мелкий текущий ремонт делает арендатор, а капитальный — арендодатель.
Типовая форма договора включает в себя срок действия. Он указывается в месяцах или годах. Также необходимо указать все условия, по которым договорённость сторон будет продлеваться или досрочно расторгаться. Физическое лицо и предприятие должны внести в документ, кто будет оплачивать страховой полис.
Права и обязанности сторон должны соответствовать Гражданскому кодексу Российской Федерации и не выходить за его рамки. Вопросы, не учтённые в договоре, решаются на основании законодательства.
Оплата налогов
Транспортный налог, согласно Налоговому кодексу, должен оплачивать собственник транспортного средства. В статье 357 указано, что обязательство ложится на лицо, за которым числится автомобиль.
При уплате налога на прибыль предприятия стоимость аренды ТС и водителя записывается в расходы в таких случаях:
- Арендованная машина нужна для осуществления хозяйственной деятельности, то есть она необходима предприятию для покупки и продажи товаров, изготовления продукции, оказания услуг или выполнения других работ;
- Условия использования соответствуют статье 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
Организация также имеет право включить в расходы затраты на покупку топлива, мойку, приобретение запчастей и другие траты на содержание ТС. Всё должно подтверждаться документально.
Например, чтобы подтвердить расходы на ГСМ, нужно составлять путевые листы. Также этот документ может в целом оправдать обоснованность аренды авто для использования на предприятии.
НДФЛ и страховые взносы
Средства, которые автовладелец получает от юридического лица за свой автомобиль, тоже считаются объектом налогообложения. Предприятие в этом случае при оплате аренды должно рассчитать определённый процент и заплатить НДФЛ. Если физлицо является резидентом России, то от полученных денег удерживается 13%, если же это нерезидент, то 30%.
Налог необходимо выплатить не позднее чем на следующий день после получения выплаты по аренде. Датой получения дохода является день перечисления средств на банковский счёт или изъятия суммы из кассы.
https://www.youtube.com/watch?v=Biosw6FLXBc&feature=youtu.be
Если по договору автомобиль арендуется с экипажем, то стоит знать такие нюансы:
- Стоимость за услуги управления ТС следует отделять от суммы аренды;
- При передаче машины с водителем необходимо делать страховые взносы ФФОМС и ПФР;
- Страховка от несчастных случаев уплачивается только тогда, когда это предусмотрено договором.
Если не будет разделения стоимости аренды и оплаты водителя, то есть большая вероятность, что страховые взносы придётся платить со всей суммы. В этом случае для оспаривания нужно будет обращаться в суд.
Способы обхода
Благодаря использованию определённых методов можно сделать так, что не нужно будет платить страховые взносы. Наиболее распространённым способом можно считать официальное трудоустройство человека, у которого есть своё транспортное средство. Во время размещения вакансии работодатель сразу указывает условие, что соискатель должен иметь автомобиль.
Также предприятие может арендовать ТС уже у действующего сотрудника. Для этого необходимо составление трудового договора. В этом случае машину берут без экипажа, а, значит, страховые взносы не нужны.
Обойти уплату можно и другим способом. Для этого договор аренды не заключается. Работодатель компенсирует затраты работника на обслуживание авто в рабочее время. В этом случае важным моментом является документальное обоснование расходов на эксплуатацию, так как с компенсации не уплачивается НДФЛ. Фискальные органы тщательно проверяют такие ситуации.
Нет Ответов